Facturas y pagos
Entiende por qué el importe en soles puede variar entre la emisión de una factura y su liquidación.
Por qué descargarla
Detecta descuadres antes del cierre contable
Cuando una factura en dólares y su pago tienen valores distintos en soles, tesorería y contabilidad necesitan poder explicar de dónde viene esa diferencia.
Saldos en dólares
Identifica qué revisar en tus cuentas bancarias, por cobrar y por pagar al cierre.
Impacto tributario
Conoce cómo se analiza la diferencia de cambio en el Impuesto a la Renta empresarial.
Sustento de operaciones
Ubica los comprobantes y movimientos bancarios que ayudan a reconstruir cada operación.
Qué encontrarás dentro
Del registro contable al sustento tributario
- NIC 21 y normativa peruanaUna comparación entre el tratamiento contable y el tributario de la diferencia de cambio.
- Pronunciamientos de SUNAT y del Tribunal FiscalUn análisis de casos sobre saldos bancarios, canje de divisas y saldos tributarios.
- Cuadros comparativosUna revisión de cómo se aborda la diferencia de cambio según el tipo de cuenta u operación.
- Plan de acción para tu equipoPrioridades para fortalecer la conciliación y el control documental entre tesorería y contabilidad.
Elaborado por
La Casa de Cambio Online Líder del Perú
Contenido empresarial basado en información de ENFEN, BCRP y FMI.
CONTROL DE OPERACIONES EN DÓLARES
¿Qué revisar al conciliar tus operaciones en dólares?
Usa estos cinco puntos para ordenar la revisión con tu equipo antes del cierre.
| FACTOR CLAVE | EN QUÉ CONSISTE | APORTE PRINCIPAL | QUÉ DEFINIR |
|---|---|---|---|
| Fechas | Identificar cuándo se registró y cuándo se liquidó la operación. | Ayuda a ubicar cuándo surgió la diferencia. | Fecha de registro, pago o cobro y cierre. |
| Tipo de cambio | Identificar el valor utilizado en cada etapa. | Permite explicar las variaciones en soles. | Fuente, fecha y valor aplicado. |
| Saldos pendientes | Revisar qué importes siguen abiertos al cierre. | Ayuda a distinguir los saldos de los movimientos ya liquidados. | Cuentas por cobrar, por pagar y saldos bancarios. |
| Conciliación | Cruzar los registros contables con los movimientos de tesorería. | Facilita la detección de descuadres. | Facturas, importes registrados y movimientos bancarios. |
| Sustento documental | Vincular cada movimiento con su documentación. | Facilita el seguimiento de la operación. | Factura, constancia bancaria y comprobante de cambio, cuando corresponda. |
Preguntas frecuentes
Dudas comunes sobre la diferencia de cambio
¿Qué es la diferencia de cambio?
Es la variación que aparece al expresar un mismo importe en moneda extranjera con tipos de cambio distintos. Puedes verla al comparar el registro de una factura con su pago o cobro.
¿Dónde puedo encontrarla en mi empresa?
Puede aparecer en cuentas por cobrar o por pagar, saldos bancarios y operaciones de cambio de divisas.
¿A quién le sirve este whitepaper?
A dueños de pymes, gerentes y equipos de tesorería o contabilidad que gestionan operaciones en dólares en el Perú.
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Completa tus datos y descarga el whitepaper para revisarlo con tu equipo.
- Comparativo contable y tributario.
- Fuentes de SUNAT y del Tribunal Fiscal.
- Plan de acción para tesorería y contabilidad.
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